物業稅與釐印費須知 – 程序/費用/計算/申報方法
2021年04月12日
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放租單位其實是有很多地方需要注意的。
香港人喜歡持有物業，一來看中多年來香港樓價「有升無跌」，認為長期持有一定賺錢，二來可把非自住物業租出，令每個月都有穩定收入，但希望或將會成為「包租公」或「包租婆」的人士要留意，香港雖然沒有資產增值稅，但若果所持有物業是用作收租用途，業主所得的租金收入均要納稅，即是所謂的物業稅，符合條件的業主每個課稅年度均需繳納。另外，亦要留意租約要打釐印。
物業稅計算及申報方法
物業稅計算方法很簡單，就是把報稅年度相關單位的總租金收入，減去由業主支付的差餉費用，另外再減去不能追回的租金及標準免稅額20%(作為單位因出租而產生的修葺及雜費支出劃一豁免)，將所得出之淨值按現時稅率15%計算，便是該年度業主需繳付的物業稅金額。以一個每月租金為20000元的住宅為例，每季差餉1500元，期內沒有空置或欠租，每年應繳物業稅約28000元。
假如在出租期間出現租客拖欠租金情況，業主在報稅時就要計算被拖欠的租金收入，表明期間差餉費由業主支付，並確認無法追討租金後，就可申請扣減報稅的收入。業主於首次出租物業後，有責任主動通知稅局其持有物業經已出租，若果被發現漏報物業出租的收入，稅局會追回漏報稅項甚至會要求漏報業主支付罰款。
要留意，雖然市場上一般租約均是由業主負責繳交單位的管理費，但相關管理費是不能扣稅，而按規定，稅務報表需要在一個月內交回稅局，逾期交回亦會有罰款。若果業主在填報稅表時是選擇用「個人入息課稅」方法報稅，而非直接選擇繳交物業稅，雖然兩個方法是使用相同的計算基準，但選擇用「個人入息課稅」方法報稅，就可以扣減供樓利息支出。
租約打釐印程序及金額
業主與租客簽訂租約後，租約須交予稅務局加蓋印花，即是打釐印，租約便有法律效力，以便於假若雙方在租務上有任何爭拗，就可根據已打釐印租約作為證據，法庭只會受理有釐印的租約。為租約打釐印後，業主與租客便會根據租約的銀碼繳交租約印花稅，又稱為釐印費(或租屋釐印費)。按政府規定，業主與租客需在簽定租約後30日內把租約交到到稅務局的印花稅署加蓋印花稅。
若果經由地產代理負責租屋釐印費，一般會代為網上打釐印，並為業主及租客各列印一份印花證明書。若果想自行處理，業主及租客均可使用個人的「稅務易」帳戶進行網上打釐印。為保障大家權益，業主或租客應各自保存一份有效的印花證明書(租約正本)。除網上打釐印外，亦可選擇親身前往稅務大樓、或以郵寄方式遞交申請及所需文件為租約打釐印。
釐印費金額以租組期長短而定，如無指定租期或租期不固定，金額為年租或平均年租的 0.25%；若果不超過1年，金額為租期內租金總額的 0.25%；若果是超過1年但不超過3 年，金額是年租或平均年租的 0.5%；若果超過 3 年，金額是年租或平均年租的 1%。正常情況下相關金額是由業主及租客每方支付一半，而每份證明書的複製本為 5元，額外繳交。
